자녀 증여세 면제한도 성년 5천만원 미성년 2천만원 세율 계산 2026년

부모가 자녀 통장으로 목돈을 옮기려고 할 때 가장 먼저 묻는 것은 「얼마까지는 세금이 안 붙느냐」입니다. 이 글은 그 기준선이 정확히 어디인지, 선을 넘으면 몇 퍼센트가 붙는지, 손주에게 주거나 결혼을 앞두고 줄 때는 무엇이 달라지는지를 숫자로 풀어 봅니다.

답을 먼저 적으면, 부모(조부모 포함)가 자녀 한 명에게 세금 없이 넘길 수 있는 금액은 10년 동안 성년 자녀 5,000만원, 미성년 자녀 2,000만원입니다. 여기에 결혼이나 출산이 겹치면 1억원이 따로 더해집니다. 성년 자녀에게 현금 1억원을 주면, 과거 증여가 없다는 전제에서 신고 후 실제로 낼 세금은 485만원입니다.

면제가 아니라 공제, 자녀 한도의 정확한 뜻

흔히 「면제한도」라고 부르지만 법의 이름은 증여세 계산 과정의 증여재산공제입니다. 받은 금액에서 공제액을 뺀 나머지에만 세율이 붙으므로, 한도를 넘어도 넘는 부분만 과세됩니다. 증여세는 받는 자녀가 내는 세금이라 한도도 받는 자녀 한 사람 기준입니다.

근거는 상속세 및 증여세법 제53조(증여재산 공제)입니다. 관계별 한도는 아래와 같고, 모두 10년 누적 한도입니다.

주는 사람 → 받는 사람	10년 공제 한도	근거
부모·조부모 → 성년 자녀(만 19세 이상)	5,000만원	제53조 제2호
부모·조부모 → 미성년 자녀	2,000만원	제53조 제2호 단서
부모 → 결혼·출산한 자녀(추가)	1억원(평생 통산)	제53조의2
자녀 → 부모	5,000만원	제53조 제3호
배우자 → 배우자	6억원	제53조 제1호
4촌 이내 혈족·3촌 이내 인척	1,000만원	제53조 제4호

이 공제는 거주자인 자녀에게만 적용됩니다. 유학이나 해외 취업으로 비거주자가 된 자녀는 같은 금액을 받아도 공제가 없습니다. 배우자 6억원 한도가 소진되고 다시 열리는 흐름은 배우자 증여 6억 공제를 세는 법에서 따로 다룹니다.

아버지·어머니·조부모가 각각 주면 한도가 늘어날까

늘어나지 않습니다. 제53조 제2호의 「직계존속」은 한 묶음이라, 아버지·어머니·할아버지·할머니가 준 돈을 모두 합쳐 성년 자녀 기준 5,000만원 안에서만 공제됩니다. 국세청 증여세 항목별 설명도 같은 표로 안내합니다.

오해가 잦은 장면 네 가지를 숫자로 정리하면 이렇습니다.

• 아버지 5,000만원 + 어머니 5,000만원: 공제는 1억원이 아니라 5,000만원입니다. 나머지 5,000만원에 세금이 붙습니다.
• 미성년 자녀에게 부모가 각각 2,000만원: 공제는 2,000만원뿐이고 2,000만원이 과세 대상입니다.
• 할머니가 별도로 5,000만원: 조부모도 같은 직계존속 묶음이라 별도 한도가 없고, 손주에게 직접 주면 할증까지 붙습니다.
• 미성년 때 2,000만원을 받고 성년이 되자마자 또 받기: 10년 안에 쓴 2,000만원이 남아 있어 남은 공제는 3,000만원입니다.

여기에 제47조 제2항의 10년 합산이 겹칩니다. 증여일 전 10년 안에 같은 사람에게 받은 돈을 합쳐 1,000만원 이상이면 이번 증여에 더해 세율을 매기는데, 증여자가 부모라면 아버지와 어머니를 같은 사람으로 봅니다. 공제도 합쳐지고 과세가액도 합쳐지는 셈입니다.

결혼·출산 때 더해지는 1억원

2023년 12월 31일 법 개정으로 생긴 제53조의2(혼인·출산 증여재산 공제)는 기본 공제와 별도로 1억원을 더 빼 줍니다. 요건은 두 갈래입니다.

구분	증여 시점 요건	추가 공제
혼인	혼인신고일 전후 2년 이내	1억원
출산	자녀 출생일 또는 입양신고일부터 2년 이내	1억원
둘 다 해당	혼인·출산을 합쳐 평생 1억원	2억원이 되지 않음

주는 사람은 직계존속이어야 합니다. 결혼을 앞둔 성년 자녀는 기본 5,000만원에 1억원을 더해 1억 5,000만원까지 세금 없이 받을 수 있고, 신랑·신부가 각자 자기 부모에게 받으면 두 사람 합계로 3억원이 공제 범위에 들어옵니다.

조문은 혼인·출산 공제로 받은 금액을 제53조의 10년 한도 계산에서 빼고 셉니다. 그래서 결혼 때 1억원을 공제받았다고 기본 5,000만원 한도가 줄어들지 않습니다.

손자녀에게 주면 붙는 할증 30%와 40%

조부모가 자녀를 건너뛰고 손자녀에게 바로 주면 제57조(직계비속에 대한 증여의 할증과세)에 따라 산출세액에 **30%**가 더해집니다. 손자녀가 미성년자이면서 받은 재산이 **20억원을 넘으면 40%**입니다.

할증은 세율에 붙는 것이 아니라 누진공제까지 뺀 산출세액에 곱하는 것입니다. 세율 10%가 13%로 바뀌는 계산이 아니라, 다 계산한 세액이 1.3배가 된다고 이해하면 순서가 헷갈리지 않습니다.

예외가 하나 있습니다. 손자녀의 부모, 즉 증여자의 자녀가 이미 사망했고 그 자녀의 자녀가 받는 경우에는 할증하지 않습니다. 부모가 살아 있는데 손주에게 바로 주는 경우는 예외가 아닙니다.

공제를 넘은 금액에 붙는 세율 5구간

공제 후 남은 금액(과세표준)에는 아래 세율이 붙습니다. 증여세는 제56조가 제26조의 세율을 그대로 쓰도록 정하고 있어, 국세청 세율 안내의 표가 그대로 적용됩니다.

과세표준	세율	누진공제액
1억원 이하	10%	없음
1억원 초과 5억원 이하	20%	1,000만원
5억원 초과 10억원 이하	30%	6,000만원
10억원 초과 30억원 이하	40%	1억 6,000만원
30억원 초과	50%	4억 6,000만원

세율은 받은 금액이 아니라 공제 뒤의 과세표준에 붙습니다. 3억원을 받아도 과세표준은 2억 5,000만원이라 20% 구간이고, 누진공제액은 구간별로 나눠 계산한 값(1억×10% + 1억 5,000만×20% = 4,000만원)을 한 줄로 맞추는 보정값일 뿐 별도 혜택이 아닙니다. 10년 합산으로 과거 증여가 더해지면 구간이 한 칸 올라갈 수 있다는 점도 함께 봐야 합니다.

2026년 8월 정부 세제개편안에 상속·증여세 관련 내용이 담겼다는 보도가 있지만, 국회를 통과해 공포되기 전까지는 위 세율이 현행입니다(2026년 10월 31일 기준).

1억원과 3억원을 줄 때의 계산 순서

아래는 과거 10년 안에 받은 증여가 없는 현금 증여를 가정한 예시입니다. 계산 순서는 「증여재산가액 − 증여재산공제 = 과세표준 → × 세율 − 누진공제 = 산출세액 → (+ 할증) → − 신고세액공제 3% = 납부세액」입니다.

① 성년 자녀에게 1억원

1. 증여재산가액 1억원 − 공제 5,000만원 = 과세표준 5,000만원
2. 5,000만원 × 10% = 산출세액 500만원
3. 신고세액공제 500만원 × 3% = 15만원
4. 납부세액 485만원

② 미성년 자녀에게 1억원

1. 1억원 − 2,000만원 = 과세표준 8,000만원 → 산출세액 800만원
2. 신고세액공제 24만원을 빼면 납부세액 776만원

③ 조부모가 성년 손자녀에게 1억원

1. 1억원 − 5,000만원 = 과세표준 5,000만원 → 산출세액 500만원
2. 세대생략 할증 500만원 × 30% = 150만원 → 650만원
3. 650만원 × 3% = 19만 5,000원 공제
4. 납부세액 630만 5,000원 (같은 1억원을 자녀가 받을 때보다 145만 5,000원 많음)

④ 혼인신고 1년 전인 성년 자녀에게 1억원

1. 1억원 − 기본 5,000만원 − 혼인 공제 5,000만원(1억원 한도 중 사용분) = 과세표준 0원
2. 납부세액 0원, 남은 혼인·출산 공제 5,000만원

금액이 커지면 구간이 바뀝니다. 성년 자녀에게 3억원을 주면 3억원 − 5,000만원 = 2억 5,000만원 × 20% − 1,000만원 = 산출세액 4,000만원, 신고세액공제 120만원을 빼면 3,880만원입니다. 받은 돈 대비 실제 부담은 약 12.9%로, 표에 적힌 20%보다 낮습니다.

10년 주기로 나눠 주면 얼마가 달라지나

공제와 합산이 모두 「증여일부터 거꾸로 센 10년」 단위라, 직전 증여일로부터 10년이 지난 뒤에 주면 공제가 다시 채워지고 과거 증여도 합산되지 않습니다. 달력 연도가 아니라 날짜 기준입니다.

자녀가 태어난 직후부터 이 주기를 쓰면 다음과 같은 흐름이 됩니다(예시).

시점	증여액	적용 공제	세금
출생 직후(미성년)	2,000만원	2,000만원	0원
10년 경과 뒤(미성년)	2,000만원	2,000만원	0원
만 20세 무렵(성년)	5,000만원	5,000만원	0원
만 30세 무렵(성년)	5,000만원	5,000만원	0원
합계	1억 4,000만원		0원

같은 1억 4,000만원을 만 30세에 한꺼번에 주면 1억 4,000만원 − 5,000만원 = 9,000만원 × 10% = 900만원, 신고세액공제 27만원을 빼고 873만원을 냅니다. 결혼·출산 공제 1억원까지 쓰면 세금 없이 넘어가는 금액은 2억 4,000만원으로 늘어납니다.

다만 이 계산은 그 돈이 실제로 자녀 것이 될 때만 성립합니다. 자녀 명의 계좌를 부모가 계속 관리·인출하면 증여로 보기 어렵고, 생활비·교육비 명목으로 준 돈을 예금이나 주식으로 굴리면 비과세로 인정받기 어렵습니다.

신고 기한과 가산세가 붙는 자리

세금이 0원이어도 신고해 두면 자녀가 집을 살 때 자금 출처 설명이 쉬워지고 10년 주기의 기준일도 남습니다.

1. 기한: 증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내. 2026년 10월 31일에 받았다면 2027년 1월 31일이 일요일이라 2월 1일까지입니다.
2. 신고자: 받은 자녀 본인(미성년이면 법정대리인). 관할은 자녀 주소지 세무서입니다.
3. 홈택스 경로: 신고/납부 → 세금신고 → 증여세 → 확정신고(기본세율 적용). 미리 금액을 보려면 세금모의계산 → 증여세 자동계산을 씁니다.
4. 서류: 증여세 과세표준 신고 및 자진납부계산서, 증여재산 및 평가명세서, 이체 내역 등 입증서류. 서류별 작성법은 증여세 신고 서류와 작성 순서에 정리했습니다.

놓치기 쉬운 곳은 두 군데입니다.

• 기한을 넘기면 3% 공제가 사라집니다. 제69조(신고세액 공제)는 기한 안에 신고한 경우에만 적용되고, 무신고면 납부세액의 20%, 적게 신고하면 10% 가산세가 붙습니다(부정행위는 40%). 납부도 늦으면 고지 전까지 하루 10만분의 22가 더해집니다.
• 혼인 전에 받고 2년 안에 혼인하지 않은 경우: 혼인 공제를 받을 수 없게 됩니다. 제53조의2 제6항이 정한 기간 안에 수정신고나 기한 후 신고를 하면 가산세는 면제되지만 이자상당액은 더해집니다.

부동산을 증여하면 증여세 외에 취득세가 따로 나옵니다. 세율과 기한은 상속·증여 취득세율에서 확인하세요.

상황별로 어느 쪽이 맞나

• 자녀가 아직 어리고 목돈 계획이 있는 경우: 출생 직후 또는 일찍 2,000만원을 주고 10년 주기를 시작하는 쪽이 공제를 여러 번 쓰는 데 유리합니다.
• 결혼이나 출산이 2년 안에 예정된 성년 자녀: 혼인신고일 전후 2년, 출생일 이후 2년 창을 맞춰 1억 5,000만원까지 무세금으로 넘길 수 있습니다.
• 손주에게 주고 싶은 조부모: 할증 30%를 감수하고 한 세대를 건너뛸지, 자녀에게 주고 자녀가 다시 줄지 비교해야 합니다. 자녀를 거치면 증여가 두 번이 되므로 각 단계의 공제·세액을 따로 계산해 봐야 결론이 납니다.
• 이미 10년 안에 증여한 기록이 있는 경우: 이번 금액이 공제 안이라고 판단하기 전에 과거 증여일과 금액을 먼저 확인하는 것이 순서입니다.

자주 묻는 질문

부모가 자녀에게 매년 1,000만원씩 주면 세금이 없나요?

아닙니다. 공제는 10년 누적이라 성년 자녀는 5년째에 5,000만원 한도가 차고, 6년째부터는 10% 이상이 붙습니다.

미성년 자녀가 성년이 되면 공제가 5,000만원 새로 생기나요?

새로 생기지 않습니다. 성년 공제 5,000만원에서 지난 10년 안에 쓴 미성년 공제를 뺀 나머지만 남습니다. 미성년 때 2,000만원을 공제받았다면 10년이 지나기 전까지 남은 공제는 3,000만원입니다.

결혼 공제 1억원은 양가 부모가 각각 줄 수 있나요?

공제는 받는 사람 기준이라, 한 자녀에게는 친가·외가를 합쳐도 혼인·출산 공제가 평생 1억원입니다. 신랑과 신부가 각자 자기 부모에게 받으면 사람이 둘이므로 합계 2억원(기본공제 포함 3억원)까지 공제됩니다.

공제 범위 안이면 신고하지 않아도 가산세가 없나요?

낼 세액이 0원이면 가산세 계산의 기준 금액도 0원이라 가산세는 생기지 않습니다. 다만 신고 기록이 없으면 10년 주기의 기준일과 자금 출처를 나중에 직접 입증해야 하므로, 1억원 안팎의 목돈이라면 신고해 두는 쪽이 안전합니다.

상속으로 물려주는 것과 비교하면 어느 쪽이 낫나요?

상속은 일괄공제 5억원처럼 공제가 크지만 재산 전체를 합쳐 계산하고, 사망 전 10년 안에 상속인에게 증여한 재산은 상속재산에 다시 더해집니다. 두 제도의 공제 구조는 상속세 공제 한도 정리와 함께 비교해 보는 것이 정확합니다.

한도보다 먼저 볼 것은 증여 날짜입니다

제53조, 제53조의2, 제47조를 나란히 놓고 국세청 안내와 대조해 보니, 자녀 증여에서 금액을 결정하는 것은 「한도가 얼마냐」보다 「언제 줬느냐」였습니다. 같은 1억 4,000만원이 한 번에 가면 873만원이고 10년 간격으로 네 번 가면 0원이 되는 차이는 세율이 아니라 날짜에서 나옵니다.

그래서 저는 자녀에게 처음 목돈을 옮기는 날을 신고서로 남겨 기준일로 삼는 것이 가장 실용적인 출발점이라고 봅니다. 그 날로부터 10년 뒤가 다음 공제가 열리는 날입니다.

혼인·출산 공제는 2년이라는 짧은 창이 있어 결혼 일정과 함께 봐야 하고, 어느 경우든 부모와 조부모의 과거 증여 기록을 모두 꺼내 놓고 계산해야 실제 숫자가 나옵니다.

금액이 수억 원대이거나 부동산·주식처럼 시가 판단이 필요한 재산이라면 신고 전에 국세상담센터 126이나 세무사에게 과거 이력까지 포함해 확인받기를 권합니다.